Податкова злочинність: кримінологічна характеристика, детермінація та запобігання

Abstract

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата юридичних наук за спеціальністю 12.00.08 – кримінальне право та кримінологія; кримінально-виконавче право. – Національний юридичний університет імені Ярослава Мудрого, Міністерство освіти і науки України, Харків, 2015. Дисертація присвячена дослідженню податкової злочинності, її кримінологічної характеристики, детермінації та запобігання. Надано загальну характеристику податкової системи України, визначено її місце в механізмі детермінації податкової злочинності. Запропоновані підходи до розуміння «податкової злочинності» як кримінологічного поняття, визначені її сутнісні риси. Проаналізовані кримінально-правові ознаки податкових злочинів, надана новітня кримінологічна характеристика цих злочинів та осіб, що їх вчинили. Окрему увагу приділено латентності податкових злочинів, її рівню, чинниками та видам. Досліджено особливості детермінації податкових злочинів, їх причини та умови, місце конкретної життєвої ситуації в механізмі детермінації податкових злочинів. Визначені та охарактеризовані заходи загальносоціального і спеціально-кримінологічного запобігання податковим злочинам. Проаналізовані особливості запобігання податковим злочинам органами прокуратури, напрямки цієї діяльності, запропоновані шляхи її розвитку.

Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук по специальности 12.00.08 – уголовное право и криминология; уголовно-исполнительное право. – Национальный юридический университет имени Ярослава Мудрого, Министерство образования и науки Украины, Харьков, 2015. Диссертация посвящена исследованию налоговой преступности, ее криминологической характеристики, детерминации и предупреждения. Дана общая характеристика налоговой системы Украины, определена ее роль для развития общества и государства, место в механизме детерминации налоговой преступности. Автором предложенные подходы к пониманию «налоговой преступности» как криминологического понятия, определены ее сущностные черты. Исследованы уголовно-правовые признаки налоговых преступлений. Предложена новейшая криминологическая характеристика налоговой преступности, исследованы ее уровень, динамика, структура, тенденции развития и т.д. Определены социально-демографические, уголовно-правовые и морально-психологические черты личности современного налогового преступника. Отдельное внимание автор уделяет латентности налоговых преступлений, ее уровню, факторами и видам. В работе исследованы особенности детерминации налоговых преступлений, их причины и условия. Классифицированы детерминанты налоговых преступлений по их происхождению, месту в механизме детерминации, природе. Подчеркнуто важность подхода, в соответствии с которым детерминанты налоговых преступлений классифицируются по их природе. Автором охарактеризованы социально-экономические, морально-психологические, организационные и правовые детерминанты налоговых преступлений. Обращено внимание, что значительным детерминантом налоговой преступности в современных условиях является коррупция. Коррумпированность правоохранительных органов с одной стороны рассматривается важным условием, способствующим уклонению от налогообложения, а с другой – играет роль существенного усилителя относительно других причин и условий преступлений, является фактором, который способствует латентизации налоговых преступлений. Обращено внимание на стратегическую роль общесоциального предупреждения преступности в целом и налоговой преступности в частности, предложены меры общесоциального предупреждения. Отмечено, что основная задача общесоциальных мер заключается в повышении качества жизни населения, решении его социальных и экономических проблем, изменении уровня нервозности в обществе, нейтрализации ощущение социальной несправедливости, повышении правосознания. Обосновывается, что приоритетным направлением специально-криминологического предупреждения налоговых преступлений должна быть признана криминологическая профилактика. Автором предложены социально-экономические, культурно-воспитательные, организационно-управленческие и правовые меры специально-криминологического предупреждения налоговых преступлений. Исследованы особенности предупреждения налоговых преступлений органами прокуратуры, их место и роль в соответствующей системе предупреждения, определены направления предупреждения прокуратурой налоговых преступлений, предложены пути дальнейшего совершенствования этой деятельности.