Теоретичні та практичні основи методики розслідування фінансового шахрайства

Abstract

Дисертація на здобуття наукового ступеня доктора юридичних наук за спеціальністю 12.00.09 – кримінальний процес та криміналістика; судова експертиза; оперативно-розшукова діяльність. – Національна академія внутрішніх справ. – Київ, 2010. У дисертації здійснено комплексне дослідження феномена фінансового шахрайства та проблем розслідування злочинів, пов’язаних з ним. Зроблено висновок про те, що окремі корисливі посягання на фінансові ресурси громадян, суб’єктів господарювання та держави доцільно звести в єдину теоретичну конструкцію, що охоплює низку технологій злочинної діяльності, різних за кримінально-правовою характеристикою, але спільних за криміналістичними ознаками. Визначено поняття фінансового шахрайства та обґрунтовано його класифікацію, що є основою для формування методики розслідування. Розкрито співвідношення фінансового шахрайства з тіньовою економікою, організованою злочинністю та корупцією. Наведено структурний аналіз механізму фінансового шахрайства, в основі якого виокремлено класифікаційні групи способу вчинення злочинів, а також ознаки застосовування окремих технологій злочинної діяльності. Обґрунтовано підходи до формування комплексної криміналістичної методики розслідування фінансового шахрайства, а також напрями формування окремих методик, що має значення для подальшого наукового забезпечення протидії злочинності.

Диссертация на соискание ученой степени доктора юридических наук по специальности 12.00.09 – уголовный процесс и криминалистика; судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность. – Национальная академия внутренних дел. – Киев, 2010. В диссертации проведено комплексное исследование феномена финансового мошенничества, а также проблем расследования преступлений, связанных с ним. Сделан вывод о том, что корыстные посягательства на финансовые ресурсы граждан, субъектов хозяйствования и государства целесообразно свести в единую теоретическую конструкцию, охватывающую технологии преступной деятельности, общие по криминалистическим признакам. Определено понятие финансового мошенничества и обоснована его классификация, что является теоретической основой для формирования методик расследования. Раскрыто соотношение финансового мошенничества с теневой экономикой, организованной преступностью и коррупцией. Финансовое мошенничество – комплекс однородных по криминалистическим признакам технологий корыстных посягательств на финансовые ресурсы граждан, субъектов хозяйствования и государства, совершаемых путем обмана и злоупотребления доверием. Финансовое мошенничество определяет специфику современной экономической преступности, отличаясь от известных (“традиционных”) способов мошенничества по ряду признаков, а именно: в его основе совокупность различных преступлений; финансовое мошенничество совершается в сфере оборота финансовых ресурсов граждан, субъектов хозяйствования и государства; участие в совершении финансового мошенничества принимают лица, вовлеченные в финансово-хозяйственную деятельность, что дает им возможность использовать в преступных целях институты рыночной экономики; финансовое мошенничество предполагает алгоритм организованных актов преступного поведения (преступных схем); внешнее сходство подготовки к мошенничеству с законной финансово-хозяйственной деятельностью, а также маскировка действий преступников под гражданско-правовые отношения на этапе реализации преступного умысла либо коммерческие риски на этапе сокрытия следов осложняет выявление признаков преступлений как потерпевшими, так и правоохранительными органами. На основе исследования взглядов ученых на эволюцию способов совершения хищений и прочих корыстных посягательств на собственность, а также широкого анализа следственной и судебной практики проведен структурный анализ механизма финансового мошенничества, в основе которого выделены классификационные группы способа совершения преступлений, а также признаки применения отдельных преступных технологий, в частности: создания и использования фиктивных предприятий (их объединений); подделки и использования поддельных документов; схем криминального банкротства; отмывания денежных средств с их вывозом за рубеж, в том числе размещением на счетах в оффшорных банках. В структуре криминалистической характеристики финансового мошенничества рассмотрены особенности предмета преступного посягательства, вопросы классификации и типологии лиц, совершающих преступления, а также потерпевших, структура и способы формирования преступных групп, следовая картина преступлений. Обоснованы подходы к формированию комплексной криминалистической методики расследования финансового мошенничества на основе обобщения положений групповых, видовых и внутривидовых методик расследования корыстных посягательств на собственность и служебных злоупотреблений, а также отмечены перспективы формирования отдельных методик по отраслевому принципу: в сфере распределения и использования бюджетных средств; в кредитно-банковской сфере; в сфере страхования; в сфере деятельности небанковских кредитно-финансовых учреждений; в сфере оборота ценных бумаг и на фондовом рынке; в сфере использования компьютерных систем. Подтверждена эффективность применения программно-целевого метода для выявления и раскрытия финансового мошенничества на основе комплексного использования методов экономического анализа, работы с документами, оперативно-розыскных и контрольно-проверочных мероприятий. Определено понятие тактической операции в расследовании финансового мошенничества как комплекса процессуальных и непроцессуальных действий и других мероприятий, направленных на решение тактических задач, обусловленных следственной ситуацией. Рассмотрена специфика реализации тактических операций в случае посягательств на финансовые ресурсы граждан, юридических лиц и государства. Эмпирическая база исследования включает в себя: систематизированные материалы государственной статистической отчетности о состоянии преступности и результатах работы правоохранительных органов за 2002–2009 гг.; обобщенные результаты изучения 655 уголовных дел о преступлениях в сфере экономической деятельности; сводные данные опросов 1265 работников правоохранительных органов (603 следователей и 662 оперативных работников); аналитические обобщения Генеральной прокуратуры Украины, Государственной налоговой администрации Украины, Министерства внутренних дел Украины, Службы безопасности Украины, Министерства финансов Украины, Национального банка Украины, Государственной таможенной службы Украины, Государственного комитета по финансовому мониторингу Украины, а также других контролирующих органов и их подразделений на местах. При подготовке диссертации использован личный опыт работы автора в следственных подразделениях МВД Украины. Сформулированные в работе положения в целом направлены на усовершенствование концептуальных основ методики расследования преступлений, что имеет перспективное значение для научного обеспечения противодействия преступности.