Результати документальних перевірок фізичних осіб платників ПДФО як джерело інформації для системи фінансового моніторингу

Abstract

У цій роботі автори на прикладі здійснення контролюючими органами податкового контролю у вигляді документальної перевірки визначають, чи є результати такої перевірки джерелом інформації для системи фінансового моніторингу. Авторами визначено види податкових перевірок, виокремлено документальні та на прикладі проілюстрованої фабули досліджено результати документальної перевірки. Науковці наголосили саме на результатах документальної перевірки саме фізичних осіб платників податків на прикладі оподаткування інвестиційних доходів, отриманих в результаті операцій із інвестиційними активами. Дослідження запропонованої фабули та можливості звільнення платника податків – фізичної особи від фінансової відповідальності під час дії воєнного стану за вчинене податкове правопорушення використано як приклад для дослідження можливості отримання відповідної інформації спеціально уповноваженим органом фінансового моніторингу про конкретну фізичну особу. У цьому дослідженні автори приділили увагу аналізу нормативно-правових актів та актів індивідуальної дії – індивідуальній податковій консультації. Підсумовуючи своє дослідження, науковці наголосили, що результати документальної перевірки фізичної особи – платника податків є джерелом інформації для системи фінансового моніторингу, отримання якої здійснюється за окремим запитом в порядку автоматизованого обміну інформацією між Державною податковою службою України та Державною службою фінансового моніторингу України.