Адміністративно-правове забезпечення запобігання корупційним ризикам при здійсненні митних процедур

Abstract

У дисертації здійснено правовий аналіз і вирішення наукового та практичного завдання, що виявляється у визначенні особливостей запобігання корупційним ризикам при здійсненні митних процедур в Україні в межах його адміністративно-правового забезпечення, а також запропоновано надання науково обґрунтованих пропозицій і рекомендацій, спрямованих на вдосконалення досліджуваної проблеми у сфері публічного адміністрування. У першому розділі дисертації розкрито правову природу запобігання корупційним ризикам при здійсненні митних процедур, виокремлено теоретико-методологічні засади, здійснено аналіз сучасного стану її наукової розробленості, визначено поняття корупційних ризиків при здійсненні митних процедур й встановлено їх види, а також проаналізовано генезис законодавства з питань запобігання корупційним ризикам при здійсненні митних процедур. Встановлено, що методологічний інструментарій інституту запобігання корупційним ризикам при здійсненні митних процедур слід розуміти як системно впорядкований комплекс принципів, методологічних підходів і наукових методів, що використовуються для здобуття нових знань, аналізу вже наявних наукових напрацювань і забезпечення всебічного й об’єктивного наукового аналізу адміністративно-правового механізму запобігання корупційним ризикам при здійсненні митних процедур. З’ясовано різновиди його методів, а саме: філософські, загальнонаукові й юридично-наукові, розкрито їх зміст і запропоновано принципи методологічного інструментарію. Виокремлено наукові підходи до розуміння сутності корупційних ризиків й механізмів їх запобігання у сфері публічного адміністрування у митній сфері. Проаналізовано правове забезпечення протидії корупції у митній сфері в сучасних умовах, узагальнено наукові здобутки вітчизняних й зарубіжних учених, а також окреслено проблемні питання які потребують подальшого наукового осмислення при запобіганні корупційним ризикам при здійсненні митних процедур. Наведено авторське визначення правової конструкції «корупційні ризики при здійсненні митних процедур» й виокремлено види запобігання корупційним ризикам при здійсненні митних процедур, розкрито зміст таких категорій, як фактор корупційного ризику, джерела корупційних ризиків, оцінка корупційного ризику й запропоновано власне визначення «управління корупційними ризиками при здійсненні митних процедур». Встановлено власну категорію «митні процедури». Визначено критерії розподілу запобігання корупційним ризикам при здійсненні митних процедур за факторами виникнення корупційних ризиків, а саме: (1) зовнішні (економічні, політичні, нормативно-правові, соціальні); (2) внутрішні (публічно-управлінські, фінансові, в управлінні персоналом митних органів, при здійсненні заходів контролю, при наданні адміністративних послуг митними органами); за часовими межами їх виникнення і їх тривалістю: (а) постійні й (б) тимчасові; від складових митних процедур: (1) корупційні ризики митного контролю, (2) корупційні ризики митного оформлення, (3) корупційні ризики, що виникають під час інших митних процедур; (4) за суб’єктами виникнення корупційного ризику й суб’єктами запобігання їм; (5) за оцінкою можливої шкоди від наявності корупційного ризику при здійсненні митних процедур виділено такі види шкоди: фінансові, репутаційні, організаційно-правові. Акцентовано, що найбільш поширеними корупційними ризиками у цій царині є недоброчесність посадових осіб митних органів, виникнення конфлікту інтересів в їх діяльності, відсутність належного контролю з боку керівництва Державної митної служби України та наявність дискреційних повноважень у митних органів. У дисертації проведено аналіз генезису запобігання корупційним ризикам при здійсненні митних процедур і виокремлено два його періоди: перший ‒ з 1991 по 2013 роки, другий ‒ з 2014 року по сьогодні. Встановлено, що перший період історико-правового генезису характеризувався формуванням законодавства щодо етичної поведінки й доброчесності посадових осіб митних органів, запровадженням заходів запобігання конфлікту інтересів і конкретизацією підстав адміністративної відповідальності за корупційні правопорушення у сфері митних процедур. Другий період генезису пов’язаний із впровадженням, на законодавчому рівні, категорії «корупційні ризики» й приведенням митного законодавства у відповідність до антикорупційних норм, принципів й стандартів ЄС. Затверджено методологію оцінки корупційних ризиків, передбачено звіти щодо оцінки корупційних ризиків у діяльності митних органів, створені комісії (робочі групи) з оцінки корупційних ризиків Держмитслужби України, продовжується формування системи адміністративно-правових засобів у цій сфері. Здійснено аналіз сучасного стану нормативно-правового забезпечення у досліджуваній сфері із виокремленням їх на загальні та спеціальні як на законодавчому, так і підзаконному рівнях, проведено їх адміністративно-правову характеристику, приділено увагу міжнародним документам. Другий розділ дисертації присвячено характеристиці адміністративно-правового механізму запобігання корупційним ризикам при здійсненні митних процедур, з’ясуванню принципів запобігання корупційним ризикам, інституційному механізму, розкриттю адміністративно-правових форм і методів, застосуванню адміністративно-правових засобів у цій сфері. У роботі проаналізовано інституційний механізм запобігання корупційним ризикам при здійсненні митних процедур, а також надано визначення понять «адміністративно-правовий механізм», «адміністративно-правовий статус» у цій сфері. Встановлено складові адміністративно-правового статусу суб’єктів запобігання корупційним ризикам при здійсненні митних процедур, а саме: правосуб’єктність, правові засади діяльності суб’єктів, мета, завдання, функції, компетенція, повноваження, форми і методи діяльності, адміністративно-правові гарантії виконання повноважень і адміністративна відповідальність за порушення вимог законодавства з питань запобігання корупційним ризикам при здійсненні митних процедур. Встановлено розподіл суб’єктів запобігання корупційним ризикам при здійсненні митних процедур й вказано на доцільність класифікувати їх залежно від обсягу й характеру їх компетенції (загальної, спеціальної, галузевої), охарактеризовано їх повноваження. Виокремлено суб’єктів, які не мають державно-владних повноважень, але можуть сприяти застосовуванню заходів запобігання корупційним ризикам при здійсненні митних процедур (громадськість, фізичні особи, які займаються антикорупційною діяльністю у митній сфері, громадські організації, міжнародні інституції). Розкрито компетенцію Державної митної служби України й Міністерства фінансів України з питань запобігання корупційним ризикам при здійсненні митних процедур. Охарактеризовано принципи запобігання корупційним ризикам при здійсненні митних процедур, визначено їх зміст і перелік, запропоновано здійснити їх класифікацію на групи, а саме: загальноправові; конституційно-правові; галузеві (спеціальні) принципи. Встановлено адміністративно-правові інструменти запобігання корупційним ризикам при здійсненні митних процедур, з’ясовано, що форми є правові й організаційні, розкрито їх сутність і запропоновано розподіл на групи. Вказано, що основні методи у досліджуваній сфері можуть бути розподілені на такі, як: адміністративні й економічні, серед останніх виділено організаційно-економічні й матеріально-технічні, проведено їх характеристику. Встановлено й розкрито зміст таких методів запобігання корупційним ризикам при здійсненні митних процедур, як переконання, заохочення і примус, акцентовано увагу на заходах адміністративного примусу. У роботі розкрито й проаналізовано основні адміністративно-правові засоби запобігання корупційним ризикам при здійсненні митних процедур, запропоновано їх поділити на три групи: адміністративно-попереджувальні; контрольно-наглядові й забезпечувальні (заходи юридичної відповідальності). Перша група досліджуваних заходів включає: антикорупційні обмеження й заборони в діяльності митних органів; запобігання й врегулювання конфлікту інтересів у діяльності митних органів; стандарти доброчесності й службової етики митних органів; застосування поліграфу щодо посадових осіб митних органів; мінімізація дискреційних повноважень митних органів при здійсненні митних процедур; формалізовані адміністративні процедури при здійсненні митних процедур; проведення експертиз нормативно-правових актів щодо митних процедур та їх проєктів з метою виявлення в них факторів, що сприяють або можуть сприяти вчиненню корупційних правопорушень; здійснення спеціальної перевірки посадових митних органів. Розкрито контрольно-наглядові заходи у цій сфері, які включають дотримання процедур внутрішнього й зовнішнього контролю за діяльністю митних органів, дотримання правил щодо системи об’єктивного фінансового контролю за майновим станом державних службовців митних органів; облік посадових осіб митних органів, які вчинили корупційне правопорушення і пов’язане з корупцією правопорушення. Проаналізовано підстави дисциплінарної відповідальності посадових осіб митних органів, адміністративної відповідальності за вчинення корупційних і пов’язаних з корупцією правопорушень. Досліджено зарубіжний досвід правового забезпечення запобігання корупційним ризикам при здійсненні митних процедур окремих держав ЄС, а саме Фінляндії, Франції, Німеччині, Італії, Польщі й Литви. Запропоновано напрямки вдосконалення законодавства з питань запобігання корупційним ризикам при здійсненні митних процедур й усунення проблем правозастосування в умовах євроінтеграційних процесів. Запропоновано внесення змін до Митного кодексу України, а саме до статей 361, 54; 69, а також доповнити новою статтею 19-19 за назвою «Оцінка корупційних ризиків при здійсненні митних процедур». Практичне значення одержаних результатів дисертації полягає в тому, що викладені у ній теоретичні положення, висновки й рекомендації можуть бути використані у: науково-дослідницькій діяльності (для більш активного розвитку науки адміністративного й митного права у цій сфері); у правотворчості (у діяльності уповноважених органів при реформуванні митного антикорупційного законодавства, зокрема, при підготовці змін чи доповнень до Митного кодексу України, інших законодавчих і підзаконних нормативно-правових актів); у навчальному процесі (під час підготовки відповідних розділів підручників, навчальних посібників, текстів лекцій і методичних рекомендацій з навчальних дисциплін). Сформульовано концептуальні підходи й надано авторські пропозиції та рекомендації щодо вирішення наукового завдання з питань запобігання корупційних ризикам при здійсненні митних процедур в Україні в межах його адміністративно-правового забезпечення.